以土地增资后转让股权是否可行?
一、根本目的
增资转让的根本目的是规避纳税。股权转让所得作为财产转让所得的一种,按股权转让的收入额减除股权原值和合理费用后的余额作为应纳税所得额。股权计税成本和股权转让价款是股权转让计税依据的要素,也是纳税人进行筹划避税的两个重点。
二、形成原因
综合监管缺位、税收立法滞后、税收法律法规不完善是增资转让避税问题产生的最主要原因。一是工商、会计、审计以及金融等部门综合监管缺位,造成公司增资等“资本运作”形式上合法但实质上虚假等瑕疵出资问题普遍存在。二是对注册资本进行审验的税收立法滞后。三是对股权计税成本进行确认的税收法规不完善。
三、解决对策
1、 加快对注册资本进行审验的税收立法
建议将出资人用于股权出资的货币资金、实物、知识产权、土地使用权等非货币财产的来源是否符合税法、是否是税后资产等限制性条件补充到《公司法》等相关法律法规之中,逐步建立起税收审验机制,在公司出资或增资登记注册时,税收前置,部门把关,使纳税人必须提供出资资产的完税证明。同时,要适应经济发展,尽快出台债转股等常见形式的出资(增资)涉税法律法规,为税收征管提供法律依据。
2、 完善股权计税成本确认及合理调整的税收法规
要在税法上进一步规范股东出资行为,完善确认股权计税成本的法律法规,对“实质上虚假”的出资在确认股权计税成本时进行调整。要对不具有合理的商业目的,以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的的“先增资再转让股权”行为进行规范。
3、 完善对虚增股权成本行为进行税收处罚的规定
借鉴《公司法》、《刑法》对公司虚假出资、虚报注册资本和抽逃注册资金行为进行处罚的规定,总结虚增股权成本避税的形式和实质,明确税收法律责任,完善税收征管法,加强税源监控,加大税收查处力度。
4、 建立健全股权转让反避税机制
加强股权转让反避税管理工作,建立完善跨区域反避税情报交换制度,形成反避税协查和情报交换网络,对有疑点的大额增资转让交易,实行异地协办和跨区域情报交换,解决股权成本和转让收入查实难的问题。同时,要进一步加强工商、会计、审计以及金融等部门综合监管力度,规范公司“资本运作”行为。
上面为您详细分析了以土地增资后转让股权这类现象的根本目的和形成原因,并且介绍了关于以土地增资后转让股权的相关问题和对待此类问题我们应该采取的相应措施。这不仅仅依靠国家制定完善相关法律法规,我们每位公民也应该自觉遵守各项规章制度。
遇到相关问题,欢迎联系德本律师,手机:025-84110110
@德本律师简介:德本律师事务所成立于2007年,是经江苏省司法厅批准成立的合伙制律师事务所。所内专职律师实行专业化分工和资源共享,人员配置优化,法律门类齐全,能...More>>
·公安侦查退赃流程有哪些?
一、公安侦查退赃流程有哪些?应当在司法机关的要求下进行处理,《最高人民法院、最高人民检察院关于办理受贿刑事案件适用法律若干问题的意见》(以下简......
·中止犯的处罚原则是怎样的
中止犯的处罚原则是怎样的我国《刑法》第24条第二款规定:“对于中止犯,没有造成损害的,应当免除处罚;造成损害的,应当减轻处罚。”1、对中止犯必须......
·我国公司法资本制度的相关规定是什么?
您都知道的是,在我国公司法规定的内容是十分详实的。我国公司当中也会制作自己的章程,用以规定,公司的一些经营活动,或者是一些管理活动。我国是存......
·一、南京出租车误工费怎么计算?
一、南京出租车误工费怎么计算?误工费一般是按《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》第二十条规定的标准赔偿。误工费根据受......
·加盟店的营业执照怎么办
加盟店的营业执照怎么办理投资者取得某个品牌的特许经营权后,便可以携带相关资料到当地的工商局办理,审批时间约在15-30个工作日内。办理工商营业执照......
·在我国孙子有抚养奶奶的义务不?
在我国孙子有抚养奶奶的义务不?随着社会的发展进步,很多农村的年轻劳动力也开始兴起在外地打工的浪潮。而留在农村的就是老人和小孩了,而爷爷奶奶们......
·试用买卖合同如何约定期限
试用买卖合同是买卖合同的一种特殊情形,既然买受人对标的物的认可是试用买卖合同的条件,那么买受人应当在多长的时间内作出认可,即试用期间多长对试......
·交通事故工伤赔偿项目有哪些
目是不同的,那么交通事故工伤赔偿项目有哪些?当工伤与交通事故发生竞合时,伤者应该获得双重赔偿,但是索偿时要注意途径和方式,那么具体来说交通事......
·承租经营合作协议
我们__位同志自愿结合,依法投标、竞标。经过答辩、竞选,取得了__厂承租人的合法身份。为了在__年的租赁期内顺利开展工作,完成承租指标,我们......
·合伙企业债务如何承担?
合伙企业债务如何承担?一、合伙企业债务如何承担1、合伙人对合伙债务负无限清偿责任。由于合伙企业及其责任财产的特殊性,各国法律从维护交易秩......
·工程索赔程序是怎样的?有哪些
工程索赔程序是怎样的?有哪些步骤?一、工程索赔的概念工程索赔是指在合同履行过程中,对于并非自己的过错,而是应由对方承担责任的情况造成的实际损......