德本律师
德本律师法律网
2.nj64.com
南京德本律师电话025-84110110

我们都知道,工作领取的薪水报酬不仅只是到手工资,还包括所有的

我们都知道,工作领取的薪水报酬不仅只是到手工资,还包括所有的福利以及为了保障我们现在以及将来生活的社会保险和住房公积金,也就是我们通常所说的五险一金,那么五险一金税前扣除比例是怎样的呢,请跟随我们来了解下。
  
  一、五险一金税前扣除比例
  
  用人单位和职工缴纳城镇职工基本养老、城镇职工基本医疗、失业、工伤和生育保险费基数的最低和最高标准分别为2812元和14058元。先行参加养老、医疗和工伤保险的农籍职工缴纳社会保险缴费基数的最低标准为2109元。
  
  城镇个体工商户和灵活就业人员缴纳基本养老保险费的基数为6047元。按照6047元缴费确有困难的,可在6047元与2912元之间选择确定缴费基数。灵活就业人员缴纳基本医疗保险费的基数为2912元。
  
  灵活就业自谋职业人员社会保险补贴基数为2912元。
  
  托管中心中大龄灵活就业人员社会保险补贴的保险缴费基数为2812元。
  
  正在领取失业保险金人员参加城镇职工基本医疗保险和生育保险缴费基数为2812元。
  
  民政代管一至六级残疾军人医疗保险、残疾军人医疗补助缴费基数为4686元。
  
  单位可以申请提高、降低住房公积金缴存比例或申请缓缴。单位可根据自身经济状况,申请提高住房公积金缴存比例,最高为单位和职工各15%。企业上一年度亏损,且职工月平均工资低于6060元的,可申请降低缴存比例,单位和职工最低不得低于各5%。
  
  (一)2016年五险一金税前扣除比例
  
  1、养老保险
  
  (1)个人缴费根据职工本人上一年度月平均工资(最低数为上年全市职工工资的60%;最高数为上年全市职工工资的300%)的8%缴纳。
  
  (2)单位缴费根据职工本人上一年度月平均工资的22%缴纳。2006年1月1日起,人社部将个人养老账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%。此前的政策是个人缴费全部和单位缴费的3%计入个人养老账户,单位缴纳的19%划转为社会统筹,而新政策将单位缴费的3%也划入社会统筹用来解决养老空账问题。
  
  2、医疗保险
  
  以北京市为例,医疗保险缴费比例:单位10%,个人2%+3元;
  
  3、失业保险
  
  单位1%,个人0.2%;
  
  4、工伤保险
  
  根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率,在0.5%~2%之间;
  
  5、生育保险
  
  缴费比例:单位0.8%,个人不交钱。
  
  6、公积金
  
  以北京市为例,公积金缴费比例:根据企业的实际情况,选择住房公积金缴费比例。但原则上最高缴费额不得超过北京市职工平均工资的10%。2009年下半年起,北京市统一规定所有用人单位按工资的12%办理缴纳住房公积金。单位和个人都是工资的12%。
  
  二、五险一金的计税规定
  
  
  (一)“五险一金”是指养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费及住房公积金。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定,企业根据国家规定比例缴纳的五险一金,允许税前扣除。
  
  (二)《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第二点规定,计税工资不含“五险一金”,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
  
  (三)根据《企业会计准则第9号--职工薪酬》要求,企业按国家法律法规规定比例计提缴付的“五险一金”(包含企业负担和个人负担部分)应全部计入“应付职工薪酬--社会保险费/住房公积金”的科目。因此,请企业结合自身的会计核算制度在财务处理和纳税申报时将两者分别列报反映,不能将“五险一金”包含在计税工资内。
  
  所以,五险一金税前扣除比例是根据职工本人上一年度月平均工资所决定的,除去最低和最高基数之外,养老保险扣除8%,医疗保险扣除2%+3,失业保险扣除0.2%,公积金扣除12%,当然地区和行业还是有所差异。其他费用则由就业单位按规定缴纳。职工到手工资在扣除这些费用后依然超过个人所得税的纳税标准的再按规定缴纳。以上就是我们整理的内容。有在线律师,如果您有任何的疑惑,欢迎您随时咨询。
  
  遇到相关问题,欢迎联系德本律师,手机:025-84110110

@德本律师简介:德本律师事务所成立于2007年,是经江苏省司法厅批准成立的合伙制律师事务所。所内专职律师实行专业化分工和资源共享,人员配置优化,法律门类齐全,能...More>>

·微信骗红包4800判多久?
      微信骗红包4800判多久?利用网络和微信诈骗同样属于诈骗罪。个人实施诈骗罪和单位实施的立案标准有所不同,诈骗金额达到立案标准但未达到拘役管制刑罚......


·小微企业免税政策是怎么规定的
      小微企业免税政策是怎么规定的小微企业免税政策是怎么规定的1、《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》,明确:自......


·企业动迁补偿政策中补偿项目是什么?
      企业动迁补偿政策中补偿项目是什么?很多企业在遇到拆迁时都面临着不知道自己需要做哪些准备,能做哪些准备。企业在遇到拆迁时,往往都非常关心自己的......


·年检过期应该怎么处罚
      年检过期的处罚:1.未按时参加年审的车辆不得上路;2.未按时年审上路车辆记3分、200元的罚款;3.未参加年检的车辆一旦发生交通事故,当事人需要负全部或......


·建筑工程质量标准有哪些
      建筑工程质量标准有哪些?为了使工程的质量得到保证,国家建筑单位根据我国实际,制定了适宜于我国目前社会环境的质量管理标准,这些管理标准,无一例外......


·如何判定彩礼是否应该返还?
      如何判定彩礼是否应该返还??(一)给付彩礼后未缔结婚姻关系的,原则上应返还彩礼。(二)如果已结婚的,原则上彩礼不予返还(婚前给付导致给付人生活困......


·司法警察违法办案怎么举报?
      司法警察违法办案怎么举报?警察一般大家所指为人民公安,按照《警察法》规定,人民警察包括公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关的人民......


·上市公司并购基金收益的方式及其表现形式
      上市公司并购基金收益的方式及其表现形式一、并购基金的含义和特点并购基金,是指专注于企业并购投资的基金,通过收购目标企业股份或资产,获得目标......


·危险驾驶罪不能适用缓刑的情形的规定有那些?
      危险驾驶罪不适用缓刑的情形为:1、有危险驾驶前科(三年内);2、有冲卡等不配合检查行为;3、在高速公路上行驶;4、造成一人以上轻伤;5、有吸毒后驾驶机动......


·遗赠与赠与之间有哪些区别
      遗赠与赠与之间有哪些区别公民通过遗嘱方式将其遗产的一部分或全部赠与法定继承人以外的个人或者社会组织,并于遗嘱人死亡时发生法律效力的行为。设定......


·填写债权债务明细表有何注意事项?
      填写债权债务明细表有何注意事项?一、债权债务明细表怎么填?债权债务明细表的作用是为了完整,准确,清晰的记录好企事业单位在某一特定时期内的所......


首 页 | 法律咨询 | 联系我们
Copyright © 2000-2023 德本律师 All rights reserved.
律师热线:025-84110110
025-84110110
点击这里给德本律师发消息


在线法律咨询