年终奖扣税具体规则和计算方法是什么?
一、年终奖扣税规则
国税发文件基本规定是:“纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
根据国税局发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定,年终奖金应缴税计算标准为:全年一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数,其中适用税率为年终奖金除以12所对应的税率及速算扣除数。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数:
(1)全月应纳税额不超过3000元的,税率为3%,速算扣除数0;
(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分,税率为10%。速算扣除数210元;
(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分,税率为20%。速算扣除数1410元;
(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数2660元;
(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数4410元;
(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数7160元;
(7)全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数15160元。
值得注意的是:国税发文件规定:“在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金,纳税人在自行申报时,不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税,享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。
二、年终奖扣税具体计算方法
1、发放年终奖的当月工资高于5000元时,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税,年终奖扣税方式为:年终奖乘税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以12找税率,但计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。
2、当月工资低于5000元时,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))乘税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
三、特殊情况:不止在一个单位工作过
一个员工一个年度在两个以上单位工作过,只能按照国税发文件规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次,纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
1、一个员工一年中的某一个月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策,则该年其它月份就不能再适用了。
2、一个员工一年一次,在两处以上取得年终奖,也只能适用一次。
3、员工即使工作时间不足12个月,也可以适用一次。
以上就是为您总结的最新的年终奖计税方式。如果你是员工,那么你需要了解年终奖计税方式以了解自己最终到手的年终奖数额,才能更好地安排自己一年下来规划的买买买计划;如果你是企业老板或者是财务管理人员,那么你需要了解年终奖计税规则以合理安排给员工的年终奖发放数目以及方式,避免出现员工多领一元钱却要多交几千元税额的情况发生。总之呢,无论你是员工还是管理者,一份具体实用年终奖计税规则都是有用的。如果想了解遇到相关问题,欢迎联系德本律师,手机:025-84110110
@德本律师简介:德本律师事务所成立于2007年,是经江苏省司法厅批准成立的合伙制律师事务所。所内专职律师实行专业化分工和资源共享,人员配置优化,法律门类齐全,能...More>>
·法庭上自我辩护从哪几个方面入手?
法庭上自我辩护从哪几个方面入手?法庭上自我辩护应从这几个方面进行:是否构成犯罪;在共同犯罪中是属于主犯还是从犯;被告人在犯罪中的主观恶性的大小;......
·故意犯罪有哪几种形态2023
故意犯罪有哪几种形态2023一、故意犯罪有哪几种形态故意犯罪形态分为犯罪预备、犯罪未遂、犯罪中止和犯罪既遂。1、犯罪预备:指为了犯罪,准备......
·继承去世人房产怎么办?
继承去世人房产怎么办?继承去世人房产进入继承的程序,具体继承时需要遵守以下规定:1,房产继承需要先办理公证,拿公证书再办理新房产证。2,不论配偶......
·夫妻共同遗嘱有效吗
夫妻共同遗嘱有效吗1、夫妻共同遗嘱在法律上虽未明确规定,但其仍然是夫妻双方对于共同及(或)其个人财产的自由处分行为,应受法律保护。司法部《遗嘱......
·知识产权增资是什么意思?
知识产权增资是什么意思?一、知识产权增资是什么意思知识产权评估增资是指股东拥有的知识产权财产权经国家权威知识产权评估机构评估作价后,按照......
·广东省诈骗罪量刑标准是什么
骗取他人的财产本身是违反道德的行为,对于不同地区的诈骗罪犯罪情节所受处罚不一样,犯罪情节越重被判有期徒刑越久,实际案件中可根据诈骗数额来确定......
·走私石油会受到什么法律责任
走私石油要以走私普通货物、物品罪论处,要看涉案金额是多少,偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的,应当认定为刑法中“偷逃度应缴税额较大”(有......
·不动产抵押担保法律问题有哪些?
不动产抵押担保法律问题有哪些?一、不动产抵押担保法律问题有哪些?1、财产夫妻共有与不动产抵押登记办理房屋、土地等不动产抵押时,贷款银行首......
·婚后一方父母出资买房离婚怎么分?
婚后一方父母出资买房离婚怎么分??第一、婚后父母一方全额出资买房,产权登记在自己子女名下,离婚房产怎么分割?这种情况下,只能视为出资父母对自......
·怎么界定醉酒刑事责任能力
行为人在醉酒状态下,意识不清楚此时有可能会做出一些犯罪的行为来。在辩护的时候,有的律师就以此为突破口,认为醉酒的时候是不具有刑事责任能力的。......
·大病医疗补充保险如何赔付?
大病医疗补充保险如何赔付?现在很多人都有医疗保险,这样生病住院的时候可以报销部分费用,但是当面临重大疾病的时候,医保显得有些不足。为了减轻患......