德本律师
德本律师法律网
2.nj64.com
南京德本律师电话025-84110110

合同违约金收入怎么处理

合同违约金收入怎么处理违约金的税务处理主要涉及增值税、营业税和企业所得税问题。销售方收取违约金,是销售方或提供劳务方向购买方或接受劳务方收取的违约金,应当认定为价外费用。首先,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。其次,依据《增值税暂行条例实施细则》规定,增值税暂行条例所称“价外费用”,包括销售方价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此,二、购买方收取违约金的税务处理购买方收取违约金,是购买方或接受劳务方向销售方或提供劳务方收取的违约金,依据《增值税暂行条例实施细则》对于“价外费用”的界定:销售方支付给购买方的违约金,不属于价外费用,不征收增值税,应当被认定为营业外支出。根据企业所得税法规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”企业所得税法实施条例规定“企业所得税法第八条所称其他支出,指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。”因此,由于货物质量不合格产生的违约金是由销售方支付给购货方的违约赔偿,属于公司的合理支出,公司支付违约金可以在企业所得税税前扣除。三、合同未实际履行情况下违约金的税务处理增值税暂行条例规定“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。”由于公司未销售货物或者提供应税劳务,所以不是增值税纳税义务人。同时,公司也没有提供营业税应税劳务,所以也不需要缴纳营业税。但按照企业所得税法的规定公司收取违约金,应当作为企业营业外收入计入所得额缴纳企业所得税。公司支付违约金虽然未取得发票,但凭法院判决书可税前扣除。企业所得税法规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”公司“支付违约金属于“合理的支出”,可以在企业所得税税前扣除。在实务操作中对于能够取得发票的支出,发票作为扣除的依据;对于不能取得发票的支出,只要纳税人能够提供支出的合法性其他凭据,例如法院判决书或调解书,仲裁机构的裁定书、合同、付款证明等,也可作为扣除的依据。综上所述,在收到合同违约金的时候也要注意相关的税收处理,有的情况违约金也是涉及到增值税所得税和营业税等问题的,这也要看在合同当中处于怎样的角色,买卖双方不同的角度,应该履行的义务也是不同的。
  
  
  遇到相关问题,欢迎联系德本律师,手机:025-84110110

@德本律师简介:德本律师事务所成立于2007年,是经江苏省司法厅批准成立的合伙制律师事务所。所内专职律师实行专业化分工和资源共享,人员配置优化,法律门类齐全,能...More>>

·重婚私生子的抚养方是怎么认定的?
      重婚私生子的抚养方是怎么认定的?应当根据利于子女成长的原则认定,解决私生子由谁抚养、私生子的抚养权归谁的问题的最好办法就是男女协商解决,因为通......


·怎么申请医疗事故鉴定
      医院最害怕的就是医疗事故,家属会闹,医生自己心里也不舒服。那么所谓医疗事故是指在医疗活动中,医疗机构及有关的医务人员违反了有关医疗方面的的法......


·平邑县误工费的支付标准是什么?
      平邑县误工费的支付标准是什么?有固定收入的,按照本人因误工减少的固定收入计算,对收入高于医疗事故发生的上一年度职工平均工资3倍以上的,按照3倍计......


·商标宽展期怎么算 商标宽展期有多久
      商标宽展期怎么算法律为商标权人办理注册商标续展手续所规定的期间被称作续展期,它包括两部分:一是注册商标有效期满前十二个月,商标权人如果需要继......


·我国结婚不给彩礼合理吗?
      我国结婚不给彩礼合理吗没有法律规定说一定要给彩礼。彩礼实质上是为达成结婚目的的赠与。也就是说男女双方依法进行了结婚登记,彩礼理应归女方所有......


·合同欺诈赔偿多少
      具体赔偿多少没有统一标准。合同欺诈行为的侵权民事责任,主要方式有返还财产和赔偿损害。对于返还财产,可以由受害人主张,以有利于受害人为原则,决......


·监外执行新刑法如何规定?
      在现实生活中,有些人是由于一时冲动触犯了刑法,而有些人的确是性格有缺陷或心理扭曲而导致不可挽回的事件发生。然而在我国的刑法中,对于每一个罪名......


·民间借贷中的风险具体有几种
      在民间借贷中产生纠纷的可能性很大,因为只是当事人之间协商约定进行借贷,于是在维权方面可能很多人并不清楚要如何处理。另外,本身民间借贷中的风险......


·非法集资涉及罪名具体有哪些
      说到非法集资很容易联想到庞氏骗局,应该说是典型的表现之一。国家在治理非法集资犯罪在2014年1月4号出台了审理非法集资法律若干解释。该解释不仅严重......


·最新结婚保证书是怎样的结婚保证书的法律效力并不禁
      最新结婚保证书是怎样的结婚保证书的法律效力并不禁止夫妻双方签订婚姻保证书,所以婚姻保证书的本身是不违反法律强制性规定,应当是有效的,而且夫妻......


·五险一金中的一金有什么用?
      初涉职场的人在与企业签订劳动合同的时候,都会看到“五险一金”这几个字,这是用人单位提供给劳动者的一种保障,但是很多人对于五险一金并不了解,比......


首 页 | 法律咨询 | 联系我们
Copyright © 2000-2023 德本律师 All rights reserved.
律师热线:025-84110110
025-84110110
点击这里给德本律师发消息


在线法律咨询